Le barème kilométrique 2026 est officiel : reconduit à l’identique du barème 2025, pour la troisième année consécutive. Aucune revalorisation donc, malgré les fluctuations des prix du carburant. Pour les salariés, gérants et TNS qui effectuent de longs trajets domicile-travail ou des déplacements professionnels avec leur véhicule personnel, c’est le moment de faire vos calculs avant l’ouverture de la campagne de déclaration des revenus le 9 avril 2026.
Qu’est-ce que le barème kilométrique ?#
Le barème kilométrique est un outil fiscal qui permet de calculer forfaitairement les frais liés à l’utilisation de votre véhicule personnel à des fins professionnelles. Il intègre dans une formule simplifiée l’amortissement du véhicule, les frais de réparation et d’entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d’assurance.
Il s’applique aux :
- Salariés qui optent pour les frais réels plutôt que l’abattement forfaitaire de 10 %
- Gérants majoritaires et TNS pour les déplacements professionnels non remboursés par la structure
Le barème est publié chaque année par arrêté ministériel et codifié dans la doctrine fiscale au BOFiP (BOI-RSA-BASE-20-50).
Le barème 2026 : stable pour la 3e année consécutive#
Voici le barème applicable pour la déclaration des revenus 2025 (campagne IR 2026) :
Voitures#
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
(d = distance parcourue en kilomètres)
Deux-roues motorisés#
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Cyclomoteurs (moins de 50 cm³)#
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Tous | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Bonus véhicule électrique : si vous utilisez un véhicule 100 % électrique (hors hybride), le résultat obtenu via le barème est majoré de 20 %. Un avantage conçu pour compenser l’absence de frais de carburant dans la formule standard, désormais codifié au BOFiP.
Abattement 10 % ou frais réels : comment trancher ?#
C’est la question clé de votre déclaration 2026. Par défaut, l’administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur vos salaires bruts, plafonné à 14 426 € pour 2025 (minimum : 495 €). Aucun justificatif n’est requis, c’est simple et automatique.
L’option pour les frais réels (case 1AK ou 1BK de la déclaration) devient intéressante dès lors que vos frais professionnels réels dépassent ce forfait.
La règle de base#
Si vos frais réels > 10 % de votre salaire brut (dans la limite du plafond de 14 426 €), les frais réels sont plus avantageux.
Trois exemples concrets pour y voir clair#
Cas n° 1 — Salarié avec un long trajet domicile-travail
- Salaire brut 2025 : 35 000 €
- Abattement forfaitaire 10 % : 3 500 €
- Trajet domicile-travail : 40 km aller-retour × 220 jours = 8 800 km
- Véhicule : 5 CV
Calcul barème : (8 800 × 0,357) + 1 395 = 4 537 €
→ Avantage frais réels : +1 037 € de déduction supplémentaire. Selon votre tranche marginale d’imposition, l’économie d’impôt peut atteindre 300 à 450 €.
Cas n° 2 — Cadre commercial avec kilométrage important
- Salaire brut 2025 : 60 000 €
- Abattement forfaitaire 10 % : 6 000 €
- Kilométrage professionnel : 22 000 km
- Véhicule : 7 CV et plus
Calcul barème : 22 000 × 0,470 = 10 340 €
→ Avantage frais réels massif : +4 340 € de déduction supplémentaire. Le gain fiscal peut dépasser 1 500 € pour un salarié dans la tranche à 41 %.
Cas n° 3 — Véhicule électrique, trajets modestes
- Salaire brut 2025 : 32 000 €
- Abattement forfaitaire 10 % : 3 200 €
- Kilométrage professionnel : 4 000 km
- Véhicule électrique : 4 CV
Calcul barème : 4 000 × 0,606 = 2 424 € × 1,20 (majoration électrique) = 2 909 €
→ Même avec la majoration de 20 %, le forfait de 10 % reste ici plus avantageux (3 200 € > 2 909 €). Il vaut mieux conserver l’abattement automatique.
La leçon : le barème kilométrique n’est pas toujours gagnant. Un calcul s’impose avant d’opter.
Ce qu’il faut préparer avant le 9 avril#
La campagne de déclaration des revenus 2025 ouvre le 9 avril 2026. Pour ne pas rater l’option frais réels si elle vous est favorable, anticipez dès maintenant :
- Relevé de kilométrage : carnet de route, application GPS ou attestation employeur — les données doivent être justifiables en cas de contrôle fiscal
- Puissance fiscale de votre véhicule : case P.6 de votre carte grise
- Justificatifs des autres frais professionnels : repas d’affaires, formation, fournitures, équipement informatique, abonnement téléphonique professionnel…
- Vos bulletins de salaire 2025 pour calculer votre salaire brut annuel de référence
Point d’attention : si vous optez pour les frais réels, vous renoncez à l’abattement de 10 % sur l’ensemble de vos revenus salariaux, y compris ceux d’un éventuel emploi secondaire. Le calcul doit porter sur votre situation globale.
Le lien avec la DFS et l’article frais professionnels#
Si vous bénéficiez encore de la déduction forfaitaire spécifique (DFS) — applicable à certaines professions conventionnées comme les VRP, journalistes ou assistants maternels — sachez que ce dispositif est en cours d’extinction. Depuis le 1er janvier 2026, le taux de DFS diminue de 15 % par an jusqu’à disparition complète au 1er janvier 2032 (arrêté du 4 septembre 2025, BOSS du 4 février 2026).
DFS et frais réels (dont le barème kilométrique) sont mutuellement exclusifs : il faut choisir. Et avec un barème kilométrique stable pour la troisième année consécutive, le calcul comparatif mérite d’être refait chaque année.
Sources officielles#
- BOFiP : BOI-RSA-BASE-20-50 — Déductions des frais professionnels, barème kilométrique
- Arrêté ministériel 2026 : reconduit à l’identique de l’arrêté du 13 février 2025 (JO du 15 février 2025)
- Service-public.fr — Frais de transport domicile-travail
- Impots.gouv.fr — Rubrique “Déclarer mes revenus > Frais professionnels réels”
- BOSS (Bulletin Officiel de la Sécurité Sociale) — Mise à jour du 4 février 2026 sur les frais professionnels et la DFS
Trois ans sans revalorisation du barème, et la campagne IR qui ouvre dans moins d’un mois : c’est maintenant qu’il faut sortir la calculatrice. Si vous avez un doute sur l’arbitrage frais réels vs abattement forfaitaire, un échange rapide avec votre expert-comptable peut se révéler très rentable.