La campagne déclaration de revenus 2025 a ouvert ses portes le 9 avril 2026 sur impots.gouv.fr. Pour la grande majorité des salariés, le préremplissage suffit. Mais pour les dirigeants, les associés de sociétés, les gérants percevant des dividendes ou les contribuables fortement imposés, cette campagne réserve plusieurs points d’attention majeurs. Tour d’horizon de ce qui change — et de ce qui peut vous coûter cher si vous l’ignorez.
Calendrier : ne ratez pas votre date limite#
La déclaration en ligne est disponible depuis le 9 avril 2026. Les dates limites varient selon votre département de résidence :
| Zone | Départements | Date limite |
|---|---|---|
| Zone 1 | 01 à 19 | 21 mai 2026 |
| Zone 2 | 20 à 54 (hors Corse) | 28 mai 2026 |
| Zone 3 | 55 à 976 + Corse | 4 juin 2026 |
Pour les professionnels passant par EDI-IR (cabinets comptables, logiciels de déclaration), le dépôt est possible à partir du 21 avril 2026, jusqu’au 4 juin 2026 quelle que soit la zone.
Conseil pratique : si vous percevez des dividendes ou avez effectué des cessions de titres en 2025, préparez vos imprimés fiscaux uniques (IFU) et relevés de courtier dès maintenant. Ne laissez pas ces vérifications à la dernière minute.
IFI 2026 : l’exonération des biens professionnels, un équilibre délicat#
L’impôt sur la fortune immobilière frappe les patrimoines nets imposables supérieurs à 1,3 M€ au 1er janvier 2026. Pour les dirigeants, la question centrale est l’exonération des biens professionnels.
Vos titres de société (SAS, SARL, SA…) sont exonérés d’IFI si deux conditions cumulatives sont remplies :
- Vous détenez au moins 25 % des droits de vote ou des droits financiers de la société (seuil apprécié en tenant compte des parts détenues par votre groupe familial)
- Votre rémunération au titre des fonctions dirigeantes représente plus de 50 % de l’ensemble de vos revenus professionnels
La seconde condition est souvent la plus délicate. Si vous percevez par ailleurs des revenus fonciers importants, des honoraires de consultant, ou des revenus d’une autre activité, la part de votre rémunération de dirigeant peut mécaniquement passer sous le seuil des 50 %.
Attention à la valorisation : la valeur à déclarer est la valeur vénale au 1er janvier 2026, pas la valeur comptable. Pour les sociétés non cotées, c’est la valeur des parts que retiendrait un acquéreur informé — y compris la valeur de l’immobilier détenu en propre par la société si celui-ci n’est pas affecté à l’activité professionnelle.
CDHR : la contribution différentielle sur hauts revenus reconduite#
Instaurée par la loi de finances pour 2025, la contribution différentielle sur hauts revenus (CDHR) est reconduite pour les revenus 2025 déclarés en 2026.
Elle s’applique aux contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR) dépasse :
- 250 000 € pour un célibataire, veuf ou divorcé
- 500 000 € pour un couple soumis à imposition commune
Son objectif : garantir un taux minimum d’imposition de 20 % sur l’ensemble des revenus. Si votre taux effectif d’imposition (après tous avantages fiscaux) est inférieur à 20 %, la CDHR comble la différence.
Cas concret : un dirigeant célibataire avec un RFR de 400 000 € et un taux effectif IR de 15 % (grâce à des niches fiscales importantes) devra acquitter une CDHR de 5 % × 400 000 € = 20 000 € pour atteindre le taux effectif de 20 %.
La CDHR se calcule directement dans la déclaration 2026. Elle n’est pas récupérable via un crédit d’impôt ou une déduction future. C’est un filet de sécurité fiscal à sens unique.
PFU rehaussé à 31,4 % : ce qui change pour les dividendes et plus-values mobilières#
C’est la principale nouveauté fiscale pour les associés : le prélèvement forfaitaire unique (PFU) passe de 30 % à 31,4 % pour les revenus perçus à compter du 1er janvier 2026.
Cette hausse est la conséquence directe de la LFSS 2026, qui a créé une nouvelle “contribution pour le financement de l’autonomie” (CFA) de +1,4 point sur les prélèvements sociaux applicables aux revenus du capital mobilier. Le taux de CSG passe ainsi de 9,2 % à 10,6 % sur ces revenus.
Quels revenus sont concernés ?#
| Revenus | Taux PS 2025 | Taux PS 2026 | PFU global |
|---|---|---|---|
| Dividendes | 17,2 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Plus-values mobilières | 17,2 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Intérêts, coupons obligataires | 17,2 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Revenus fonciers | 17,2 % | 17,2 % (inchangé) | — |
| Plus-values immobilières | 17,2 % | 17,2 % (inchangé) | — |
Point important : les revenus de l’assurance-vie et du PEL/CEL ne sont pas concernés par la hausse de la CFA — leurs prélèvements sociaux restent à 17,2 %.
Impact chiffré : un dirigeant qui se verse 50 000 € de dividendes en 2026 supporte désormais 15 700 € de PFU (vs 15 000 € en 2025), soit 700 € de plus. Sur 200 000 € de dividendes : 2 800 € de surcoût.
PFU révocable : la grande nouveauté LF2026 pour les revenus 2026#
Jusqu’ici, l’option pour le barème progressif de l’IR (en lieu et place du PFU) était irrévocable : une fois cochée dans la déclaration, impossible de revenir en arrière. La loi de finances pour 2026 change la règle — mais uniquement pour les revenus perçus à compter de 2026.
Ce qui change : pour les revenus 2026 et suivants, l’option barème progressif sera révocable dans le délai de réclamation fiscale de 3 ans. Concrètement, vous pourrez revenir sur votre choix et opter pour le PFU a posteriori, si vous constatez que le barème était moins favorable que prévu.
Ce qui ne change pas : pour les revenus 2025 déclarés cette année, l’option barème progressif reste irrévocable. Si vous cochez la case 2OP en 2026, vous ne pourrez plus revenir au PFU pour vos revenus 2025.
Décision stratégique pour 2025 : comparez les deux options avant de cocher. Le barème progressif peut être avantageux si vous avez des déficits imputables (fonciers, BIC…), si votre taux marginal d’imposition est inférieur à 12,8 %, ou si vous bénéficiez d’abattements spéciaux (dirigeant cédant ses titres après 8 ans). En cas de doute, faites simuler les deux scenarios.
Autres points à vérifier dans votre déclaration 2026#
Dons “Coluche” : plafond doublé#
Si vous avez effectué des dons à des associations d’aide alimentaire ou hébergeant des personnes en difficulté depuis le 14 octobre 2025, le plafond du régime “Coluche” est désormais de 2 000 € (vs 1 000 € auparavant). La réduction d’impôt reste à 75 % des sommes versées.
Taux individualisé du PAS : applicable par défaut aux couples#
Depuis septembre 2025, le taux individualisé du prélèvement à la source s’applique par défaut aux couples soumis à imposition commune. Si vous préférez revenir au taux commun (le même pour les deux membres du couple), vous devez en faire la demande explicite sur impots.gouv.fr dans votre espace personnel.
Comptes étrangers et crypto-actifs#
N’oubliez pas la déclaration des comptes bancaires détenus à l’étranger (formulaire 3916 ou case dédiée dans la 2042) et des comptes crypto-actifs (case 3916-bis) si vous en détenez. L’absence de déclaration expose à une amende de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € si le solde dépasse 50 000 €.
En résumé : le checklist du dirigeant avant de déclarer#
- Rassembler les IFU de toutes les sociétés où vous percevez des dividendes
- Vérifier la valeur vénale de vos titres si vous êtes potentiellement assujetti à l’IFI
- Confirmer que votre rémunération dirigeante dépasse 50 % de vos revenus pro (exonération IFI)
- Simuler PFU vs barème progressif avant de cocher la case 2OP — choix irrévocable pour 2025
- Estimer votre CDHR si votre RFR dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple)
- Déclarer tous les comptes étrangers et crypto-actifs (3916 / 3916-bis)
- Vérifier les dons “Coluche” : plafond 2 000 €, réduction 75 %
- Si vous passez par un comptable en EDI-IR, anticiper avant la date de dépôt du cabinet
La date limite approche pour les zones 1 et 2 : il reste moins de 5 semaines. Une préparation soignée aujourd’hui vous évitera un redressement demain.
Sources officielles et spécialisées :
- Ouverture déclaration revenus 2026 — impots.gouv.fr — DGFiP
- PFU 2026 : prélèvements sociaux rehaussés à 18,6 % — LégiFiscal
- CDHR : contribution différentielle sur hauts revenus — service-public.fr
- IFI 2026 : exonération des biens professionnels — impots.gouv.fr
- Option PFU révocable — LF2026 — LégiFiscal
- PAS couple : taux individualisé par défaut depuis septembre 2025 — Meilleurtaux